近日，河北省人民政府官網(wǎng)最新發(fā)布《河北省人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展若干措施的通知》，若干措施指出，要扎實(shí)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專項(xiàng)整治，突出專項(xiàng)整治工作重點(diǎn)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序

促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的若干措施

為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，全面落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號(hào))，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財(cái)務(wù)造假，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，為全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，制定如下措施。

一、扎實(shí)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專項(xiàng)整治

(一)突出專項(xiàng)整治工作重點(diǎn)。按照國家統(tǒng)一部署，聚焦當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的問題，集中整治各類會(huì)計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為。開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營整治，依法查處已取得營業(yè)執(zhí)照但未獲得執(zhí)業(yè)許可證書即開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)等行為;開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)整治，全面清理注冊(cè)會(huì)計(jì)師將資格掛靠在會(huì)計(jì)師事務(wù)所但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為;開展超出勝任能力執(zhí)業(yè)整治，重點(diǎn)查處承接承做與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響審計(jì)質(zhì)量的行為;開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告整治，根據(jù)國家有關(guān)部委提供的機(jī)構(gòu)名單及問題線索，依法依規(guī)逐一核查處置，堅(jiān)決糾正會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局)

(二)嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。完善相關(guān)部門協(xié)作機(jī)制，梳理一批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動(dòng)清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，堅(jiān)決做到“零容忍”，對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，通過主流媒體、部門網(wǎng)站等公開渠道予以曝光，對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局)

(三)推動(dòng)專項(xiàng)整治常態(tài)化。將專項(xiàng)整治各項(xiàng)任務(wù)依法納入相關(guān)部門監(jiān)督、檢查和執(zhí)法范圍，列入年度計(jì)劃，加強(qiáng)日常管理，持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，及時(shí)搜集各類違法違規(guī)行為問題線索，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展日常提醒和約談。設(shè)立投訴舉報(bào)信箱、公開投訴舉報(bào)電話等，對(duì)投訴舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)啟動(dòng)調(diào)查、處置等程序，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查，查實(shí)必處、處則從嚴(yán)”。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局)

二、持續(xù)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管

(四)優(yōu)化行業(yè)管理與服務(wù)。本著公開、公平、公正、便民、高效原則，依法依規(guī)審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案管理，加強(qiáng)新合伙人(股東)的任職資格、遵守職業(yè)道德和轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)所情況審核，嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)條件把好入口關(guān)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所動(dòng)態(tài)管理，對(duì)不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回執(zhí)業(yè)許可證書。規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理，優(yōu)化會(huì)員注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、撤銷注冊(cè)等工作流程，提高辦事效率，提升日常管理服務(wù)水平。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(五)強(qiáng)化行業(yè)日常監(jiān)管。充實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查力量，健全完善專業(yè)化監(jiān)管機(jī)制，對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))明確的重點(diǎn)檢查對(duì)象實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、監(jiān)測(cè)、分析，依托財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)質(zhì)控體系弱、執(zhí)業(yè)質(zhì)量差等會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)測(cè)。區(qū)分財(cái)務(wù)造假的審計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任，精準(zhǔn)打擊財(cái)務(wù)造假行為。認(rèn)真落實(shí)國家部署，探索實(shí)行審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來源制度，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問題;依法依規(guī)共享和公開注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(六)完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。建立健全監(jiān)管合作機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政、網(wǎng)信、人力資源社會(huì)保障、國資、審計(jì)、市場(chǎng)監(jiān)管、人行、銀保監(jiān)、證監(jiān)等部門間的溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)部門間注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、社保信息以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立、執(zhí)業(yè)許可審批等信息的互聯(lián)共享，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他方面監(jiān)督的有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力，切實(shí)形成監(jiān)管合力。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)年度工作會(huì)議和日常聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。加強(qiáng)與國家有關(guān)部委和其他省(區(qū)、市)之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省審計(jì)廳、省國資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局、人行石家莊中心支行、河北銀保監(jiān)局、河北證監(jiān)局)

三、全面優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

(七)強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度落實(shí)。貫徹實(shí)施國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的宣傳培訓(xùn)，建立專家咨詢指導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的突出問題。嚴(yán)格落實(shí)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的相關(guān)規(guī)定，推動(dòng)各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整并符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。按照國家統(tǒng)一部署，推廣會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，開展企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表電子報(bào)送試點(diǎn)，推動(dòng)部門間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)共享;有序推進(jìn)我省會(huì)計(jì)誠信體系建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)情況信用評(píng)價(jià)考核制度、會(huì)計(jì)人員守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)造假法律責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量持續(xù)提升。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省有關(guān)部門)

(八)完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合力。推動(dòng)國有企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，壓實(shí)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)。壓實(shí)行政事業(yè)單位政府采購人責(zé)任，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)采購管理。加強(qiáng)對(duì)選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省審計(jì)廳、省國資委)

(九)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度規(guī)定，加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，按照國家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：河北銀保監(jiān)局)

(十)規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，支持提升審計(jì)效率和質(zhì)量。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證的請(qǐng)求、接收、保存、統(tǒng)計(jì)、分析等過程控制。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：人行石家莊中心支行、河北銀保監(jiān)局)

四、著力提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)治理水平

(十一)抓好審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí)。加大對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的宣傳力度，在全省范圍內(nèi)持續(xù)開展質(zhì)量管理提升活動(dòng)，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量管理準(zhǔn)則要求建立和完善質(zhì)量管理制度。針對(duì)職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(十二)嚴(yán)格行業(yè)自律約束。嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》(財(cái)政部令第99號(hào))等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查。堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，遵循客觀和公正原則，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)行為實(shí)施懲戒。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(十三)加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)教育。完善我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育辦法，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，健全培訓(xùn)供給組織體系。依托注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等培訓(xùn)主體，充分利用信息技術(shù)手段，高效配置培訓(xùn)資源，創(chuàng)新教育培訓(xùn)方式，豐富完善教育內(nèi)容，逐步實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、差異化，有效提升我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

五、積極引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理

(十四)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理。貫徹落實(shí)國家會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理。根據(jù)國家要求和指標(biāo)體系開展一體化管理檢查評(píng)估，將檢查評(píng)估結(jié)果作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)對(duì)表加強(qiáng)內(nèi)部管理。結(jié)合大、中、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所特點(diǎn)，圍繞一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等，樹立一批先進(jìn)典型，積極推廣相關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(十五)支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所自主品牌建設(shè)。推動(dòng)我省大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)?；⒍嘣?、品牌化和信息化發(fā)展，提升大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)高端市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合服務(wù)能力，著力培育一批在國內(nèi)有影響的事務(wù)所。支持鼓勵(lì)中、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所找準(zhǔn)定位，向“專、精、特”方向發(fā)展。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照市場(chǎng)規(guī)則和公平自愿的原則，采用多種發(fā)展模式，優(yōu)化組合、做強(qiáng)做大，形成大、中、小會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序競(jìng)爭(zhēng)、持續(xù)發(fā)展的良好格局。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

(十六)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所企業(yè)文化建設(shè)。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅(jiān)守準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，培育以社會(huì)主義核心價(jià)值觀為引領(lǐng)的企業(yè)文化，形成聚精會(huì)神謀發(fā)展、齊心協(xié)力促發(fā)展、全體員工共享發(fā)展成果的內(nèi)部環(huán)境。引導(dǎo)主任會(huì)計(jì)師、合伙人(股東)和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，規(guī)范從業(yè)人員行為，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)向心力、凝聚力，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳)

六、全力推動(dòng)各項(xiàng)任務(wù)落地落實(shí)

(十七)加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作責(zé)任，健全工作機(jī)制，創(chuàng)新工作方式，增強(qiáng)工作活力，推進(jìn)行業(yè)黨建工作與協(xié)會(huì)管理服務(wù)相結(jié)合、黨建與業(yè)務(wù)相融合。堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或合伙人協(xié)議，加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理、監(jiān)督、服務(wù)工作，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證。(牽頭單位：省財(cái)政廳;責(zé)任單位：省政府有關(guān)部門)

(十八)加強(qiáng)組織實(shí)施。省級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律、法規(guī)和監(jiān)管制度落實(shí)情況的督導(dǎo)檢查，牽頭建立信息報(bào)送、督查考評(píng)等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。各有關(guān)部門要支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職，發(fā)揮好協(xié)會(huì)理事會(huì)、專門委員會(huì)作用，健全協(xié)會(huì)決策運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，增強(qiáng)行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)日常輿情監(jiān)測(cè)，健全輿情會(huì)商研判機(jī)制，完善輿情響應(yīng)機(jī)制，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，為政府決策和行業(yè)管理提供有益參考。