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個稅年度匯算機制至今已實施7年，從個稅總體收入的增長和優(yōu)惠政策紅利的釋放可以看出，個稅充分發(fā)揮了“調(diào)高惠低”的作用。個稅改革需加大調(diào)節(jié)力度和精準性，更充分體現(xiàn)民生溫度，更好優(yōu)化收入分配格局、促進社會公平。

每年3月份至6月份，很多人都會惦記著進行個人所得稅綜合所得年度匯算，“退稅”與“補稅”也成為廣受熱議的話題。今年是實施這項機制的第7個年頭，截至5月底已有超過1.6億人完成匯算申報。個稅年度匯算有序展開與成功實施，從一個側(cè)面反映了個稅改革的持續(xù)推進以及對個人、社會影響的加深。

個人所得稅征管由代扣代繳制轉(zhuǎn)為以自行申報為基礎(chǔ)的年度匯算制，是我國個稅改革的一項重要舉措。通過年度匯算，精準計算全年應(yīng)納稅額，進行多退少補，確保稅款不多繳也不少繳。我國個稅年度匯算制度雖然建立較晚，但相比其他不少國家，預(yù)扣預(yù)繳制度的精準性、申報便利度、退稅時間等優(yōu)勢明顯。實施個稅年度匯算，也發(fā)揮了普及稅法、提升稅法遵從度的重要作用，推動了更多人主動深入了解稅法、積極依法納稅。

個人所得稅作為直接稅的一種，是國家財政收入的重要來源，還具有調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平等重要功能。個稅年度匯算有效實施的背后，則是個稅重要性的提升，且與民生關(guān)系日益密切。統(tǒng)計顯示，2025年我國個人所得稅16187億元，比上年增長11.5%，規(guī)模占稅收總額近一成。今年以來，個人所得稅收入繼續(xù)保持較快增長。稅收數(shù)據(jù)分析顯示，增長的主要原因在于資本市場活躍帶動相關(guān)所得項目高速增長，部分行業(yè)繳稅增長較快，以及稅務(wù)機關(guān)持續(xù)加強高收入人員納稅引導規(guī)范帶來增收。

與此同時，個稅制度在保障和改善民生中充分顯示出溫度。作為與人民群眾切身利益息息相關(guān)的稅種，個稅通過構(gòu)建綜合與分類相結(jié)合的稅制模式、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、完善專項附加扣除等舉措，彰顯民生關(guān)懷與社會公平。特別是近年來實施子女教育等7項個稅專項附加扣除、居民“賣舊買新”換購住房可享受個稅退稅優(yōu)惠、育兒補貼免征個稅、個人養(yǎng)老金享受遞延納稅優(yōu)惠……一系列緊扣百姓生活的精準措施，實實在在減輕了民生負擔，很多人在年度匯算中能夠真切感受到政策的含金量。

自2019年1月1日正式施行新修改的個人所得稅法以來，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度穩(wěn)步推進。從個稅總體收入的增長和優(yōu)惠政策紅利的釋放可以看出，個稅充分發(fā)揮了“調(diào)高惠低”的作用，這也正是個稅制度改革的重要目的。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，個稅制度的改革完善受到更多關(guān)注與期待。“十五五”規(guī)劃綱要明確提出，提高直接稅比重，完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，逐步擴大綜合征收范圍，健全經(jīng)營所得、資本所得、財產(chǎn)所得稅收政策。

目前，個人所得稅的綜合所得征稅范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費所得，也就是所謂“小綜合”，這些所得項目按納稅年度合并計算個人所得稅。逐步擴大綜合征收范圍，實行勞動性所得統(tǒng)一征稅，有利于更有效反映納稅人的綜合負稅能力，體現(xiàn)量能負擔、稅收公平原則。

此外，個稅改革也需加大調(diào)節(jié)力度和精準性，更充分體現(xiàn)民生溫度。實施專項附加扣除政策聚焦百姓所盼所需，特別是近年來增設(shè)3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、大幅提高“一老一小”3項專項附加扣除標準，廣大納稅人獲得感明顯。下一步，需要繼續(xù)充分發(fā)揮專項附加扣除政策作用，進行精準滴灌，加大個人所得稅抵扣力度，研究建立補貼標準動態(tài)調(diào)整機制，更好守護民生福祉。對個人來說，則須提高依法納稅意識，了解稅法、遵從稅法，做到如實申報、依法扣除、按時匯算，在履行法定義務(wù)的同時充分享受政策紅利。

一頭連著國家治理，一頭連著民生福祉，個人所得稅在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用越來越突出。通過持續(xù)深化改革，個稅制度功能更加完善，將更好優(yōu)化國民收入分配格局、保障和改善民生、促進社會公平。